消費税の項目一覧
消費税の項目388件。国税庁タックスアンサーから定期的に自動更新。
貸ビルを建設する土地の造成費｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は自動車の卸売業を営む会社ですが、S支店が手狭になったので近隣に土地を取得して移転することとしました。新しい支店ビルは、1
貸ビル建設予定地上の建物の撤去費用等｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は貸ビル業を営んでいますが、このたび貸ビルを建設するための土地を取得することとしました。 しかし、その取得することとなる土
販売目的で取得した土地を資材置場として利用している場合の造成費｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は土木工事、建設工事及び宅地開発事業を行っている建設業者ですが、宅地開発のため用地を取得し、一部造成工事を行いました。 し
社宅に係る仕入税額控除｜税金の取り扱い
【照会要旨】 社宅や従業員寮の使用料は住宅家賃として非課税になるとのことですが、社宅や従業員寮の取得費、借上料や維持等に要する費用に係る仕入
副次的に発生する非課税売上げがある場合の課税仕入れの区分｜税金の取り扱い
【照会要旨】 マンションの分譲を行っている事業者が、分譲用マンションを建設するための土地の所有権を取得する際に仲介業者に支払った仲介手数料に
資産の譲渡等に該当しない取引のために要する課税仕入れの税額控除｜税金の取り扱い
【照会要旨】 個別対応方式を適用する場合、課税の対象外となる損害賠償金を得るために要した交通費、弁護士費用などは、課税資産の譲渡等とその他の
被災者に対する自社製品等の提供｜税金の取り扱い
【照会要旨】 自社製品等を被災者等に無償で提供した場合、自社製品の材料費等については、個別対応方式による仕入控除税額の計算を行う場合、いずれ
国外で行う土地の譲渡のために国内で要した費用｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社が国外に所有する土地の売却のために国内の弁護士に対してコンサルティング料を支払いました。 当社は、仕入控除税額の計算に当た
国外工事に要する課税仕入れ｜税金の取り扱い
【照会要旨】 国外での建設工事に要する資産の国内における課税仕入れは、個別対応方式の適用上、課税資産の譲渡等にのみ要するものとなるのですか。
加工せずに再輸出した場合の輸入機械に係る消費税｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社が輸出する製品に係る付属品ユニットについては、外国の発注者から無償で輸入し、なんら手を加えずに、当社製品と抱き合わせで第三
外債運用をしている投資信託の信託報酬、投資顧問料の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 投資信託の運用財産中に国内債券等と外国債券等があり、当該外国債券等から生じる受取利子・償還差益等については消費税法第31条《非
土地付建物の仲介手数料の仕入税額控除｜税金の取り扱い
【照会要旨】 土地と建物を一括して1億円で譲渡しましたが、この土地の譲渡代金は8千万円、建物の譲渡代金は2千万円でした。 個別対応方式により
課税売上高が5億円超の場合の仕入税額控除の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、当期の基準期間における課税売上高は4億円ですが、当期の課税売上割合は95％以上、課税売上高は5億円を超えることとなりそ
ＡＴＭの銀行間利用料に係る仕入税額控除｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当行は、Ａ銀行との間において、当行とＡ銀行の顧客の利便性の向上のため、Ａ銀行が保有するＡＴＭと当行のＡＴＭの相互利
建物の一部が店舗用となっている居住用賃貸建物の取得に係る仕入税額控除の制限｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、５階建ての居住用賃貸建物を取得しましたが、１階の一部分が店舗用の構造・設備となっています。  と
居住用賃貸建物を取得後一定期間内に民泊サービスの用に供した場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社（３月決算法人）は、Ｘ０年３月に３階建てのアパートを取得しましたが、このアパートについては、「居住用賃貸建物」
保有目的株式を取得した場合の用途区分｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、 資本提携を強化するために国内子法人であるＡ社の株式を取得したほか、 国内法人Ｂ社と業務提携を行うために同社の株式を取
事業の区分の方法｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税制度を選択している事業者が、2種類以上の事業を行っている場合、それぞれの事業に係る課税売上高を区分する方法は、どのよう
簡易課税の事業区分について（フローチャート）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分の判定について、目安となるようなものはないでしょうか。 【回答要旨】 簡易課税の事業区分の判定に当たっては、
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－A農業、林業、B漁業、C鉱業、採石業、砂利採取業、D建設業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－E製造業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－F電気・ガス・熱供給・水道業、G情報通信業、H運輸業、郵便業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－I卸売業、小売業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－J金融業、保険業、K不動産業、物品賃貸業、L学術研究、専門･技術サービス業、M宿泊業、飲食サービス業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－N生活関連サービス業、娯楽業）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
日本標準産業分類からみた事業区分（大分類－O教育、学習支援業、P医療、福祉、Q複合サービス事業、Rサービス業（他に分類されないもの））｜税金の取り扱い
【照会要旨】 簡易課税の事業区分は、おおむね日本標準産業分類を基礎として判定すると聞いていますが、具体的にはどのように判定するのでしょうか。
事業の種類が区分されていない場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 課税資産の譲渡等で事業の種類ごとの区分がされていない場合には、消費税法施行令第57条第4項《事業の区分がない場合のみなし仕入率
デパートのテナント｜税金の取り扱い
【照会要旨】 デパートに店舗を出店し、デパートに対してその売上高の一定割合を支払手数料として支払っています。 このような場合、この店舗の売上
飲食店で徴しているサービス料等の事業区分｜税金の取り扱い
【照会要旨】 1 飲食店等で、サービス料、奉仕料等の名称で料理代金の10％程度の金額を、料理代金とは別に徴する場合がありますが、このサービス
プロスポーツ選手の事業区分｜税金の取り扱い
【照会要旨】 プロサッカー選手等のプロスポーツ選手は、プロ選手としてクラブ等と契約を締結し、クラブ等が指定するすべての試合等に参加することに
一企業の特定の部門のみの簡易課税制度の適用｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、企業向けに事務用機器の製造、販売、修理・メンテナンス等を行っています。 当社においては、製造部門、販売部門、修理・メン
加工賃その他これに類する料金を対価とする役務の提供を行う事業｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当店は、クリーニング業を営む課税事業者で、簡易課税制度を適用しています。 当店の事業についての簡易課税制度における事業区分は、
製造小売と喫茶店を兼業している場合の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当店は、同一店舗内でケーキの製造と喫茶店を兼業しています。製造したケーキは店頭で販売するとともに、店内で飲食させることとしてい
国等における消費税の還付金の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 国若しくは地方公共団体、別表第三に掲げる法人、消費税法第14条第1項ただし書《信託財産に係る資産の譲渡等の帰属》に規定する公益
人件費に使途が特定されている補助金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当事業団では、交付要綱において人件費に充てるべきこととされている補助金を国から交付されており、当該補助金を給料及び通勤手当とし
免税期間における起債の償還元金に充てるための補助金の使途の特定について｜税金の取り扱い
【照会要旨】 （問） 地方公共団体の特別会計が、消費税の納税義務が免除される課税期間において、借入金等（消費税法施行令第75条第1項第1号に
繰上充用に伴う予算措置により受け入れた一般会計繰入金の使途の特定方法｜税金の取り扱い
【照会要旨】 A市特別会計は、X0年度決算において歳入が歳出に不足する事態となったため、地方自治法に規定する繰上充用により、X1年度の歳入を
公益法人等の申告単位｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当法人（公益社団法人）では、法人税法上の収益事業に該当する事業も行っていることから、収益事業と非収益事業について区分経理し、収
前年度繰越金の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 地方公共団体の特別会計が前年度において収受した補助金等について、一部を今年度に繰り越し、今年度においてその繰越金を歳入として受
繰越明許費の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 地方公共団体の特別会計が特定収入に該当する補助金収入を地方自治法第213条に規定する繰越明許費として翌年度に繰り越している場合
国、地方公共団体等の申告期限の特例の適用｜税金の取り扱い
【照会要旨】 社会福祉法人が作成しなければならない各会計年度に係る計算書類(貸借対照表及び収支計算書)の作成期限については、社会福祉法の改正
公益法人等における補助金等の使途の特定方法｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当法人（会計年度の末日が３月31日である公益法人等）は、条例等に基づき、地方公共団体から補助金の交付を受けています
令和元年10月1日前の借入金の返済に充てる補助金の交付を受けた場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】  地方公共団体の特別会計において、令和元年10月１日前に借入金等を財源として課税仕入れ（消費税率6.3％適用）を行い
取戻し対象特定収入に係る特例（取戻し対象特定収入の判定）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当法人は消費税法別表第三に掲げる法人であり、条例等に基づき、地方公共団体からＡ補助金及びＢ補助金の交付を受けています。これらの
取戻し対象特定収入に係る特例（控除対象外仕入れに係る調整対象額の計算）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 「 取戻し対象特定収入に係る特例（取戻し対象特定収入の判定） 」の事例において、実績報告書により使途が明らかにされた課税期間（
値引きに補填される交付金｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当法人（一般社団法人）は、一般の方向けに各種セミナーを開催しているところ、地方公共団体からの要請に基づき、セミナーの受講者が一
消費税における「事業」の定義｜税金の取り扱い
【照会要旨】 消費税法上における「事業」の定義は何でしょうか。 所得税の通達では「事業」と「業務」を区分して考えていますが、消費税においては
外国法人に対する法第12条の2第1項の適用の有無（設立1・2期目）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 消費税法第12条の2第1項《新設法人の納税義務の免除の特例》の規定は、外国法人（国外に本店又は主たる事務所を有する法人）の設立
消費税課税事業者選択届出書の効力｜税金の取り扱い
【照会要旨】 被相続人が提出した消費税課税事業者選択届出書等の効力は相続人にも及ぶのでしょうか。 【回答要旨】 相続により相続人が被相続人の
個人事業者の法人成りの場合の課税売上高の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 前々年の課税売上高が1,000万円を超える個人事業者が、年の中途で法人成りした場合、当該法人の納税義務はどうなるのでしょうか。
基準期間において免税事業者であった者の課税売上高の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当期（X4年4月1日～X5年3月31日）の基準期間となる課税期間（X2年4月1日～X3年3月31日）の課税売上高が1,000万
課税売上高の範囲｜税金の取り扱い
【照会要旨】 免税事業者に該当するかどうかの判定をする場合の課税売上高には、課税資産の譲渡等に係る次のようなものは含まれるのでしょうか。 (
公益社団法人等へ移行した場合の納税義務の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 特例社団法人又は特例財団法人が、「公益社団法人又は公益財団法人」若しくは「一般社団法人又は一般財団法人」へ移行した場合、消費税
特定期間の課税売上高による免税事業者の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社（内国法人）は、前期（X-1年4月1日～X年3月31日）の課税売上高が1,000万円以下でしたが、当期（X年4月1日～X+
特定期間の給与等支払額の範囲｜税金の取り扱い
【照会要旨】 特定期間における課税売上高が1,000万円を超えるかどうかの判定について、課税売上高に代えて、特定期間の給与等支払額により判定
特定期間の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 特定期間の課税売上高が1,000万円を超えると課税事業者になるとのことですが、特定期間とはどのような期間のことをいうのですか。
課税事業者選択の取りやめと簡易課税制度選択の制限｜税金の取り扱い
【照会要旨】 新たに開業した年から課税事業者を選択した個人事業者が、その開業した年に調整対象固定資産の課税仕入れを行い、かつ、その仕入れた日
設立3期目の法人に対する納税義務の免除の特例｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、資本金1,000万円で設立された新設法人であり、前期（設立1期目）に150万円の機械を購入して事業を開始しましたが、そ
破産財団に属する課税資産の処分に係る納税義務者｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、破産宣告を受けましたが、破産財団に属する課税資産を破産管財人が処分した場合、その課税資産の譲渡に係る納税義務者は、破産
高額特定資産を取得した場合の納税義務の免除の特例｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、賃貸用マンションを2,000万円で購入し、その購入した日の属する課税期間の消費税の確定申告を一般課税で行っ
特定新規設立法人の納税義務免除の特例｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、Ｘ1年4月1日にＡ社、Ｂ社及びＣ社の出資（いずれも、法人であり、出資状況等は以下のとおりです。）により、資本金350万
特定新規設立法人の納税義務免除の特例（特定要件の判定）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、Ｘ1年4月1日に甲、Ａ社及びＢ社の出資（出資状況等は次のとおりです。）により、資本金350万円で、3月決算法人として設
特定新規設立法人の納税義務免除の特例（特殊関係法人の範囲）｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、Ｘ1年4月1日に甲、Ａ社及びＢ社の出資（出資状況等は以下のとおりです。）により、資本金350万円で、3月決算法人として
外国法人が設立3期目以降に国内において事業を開始した場合の法第12条の2第1項の適用の有無｜税金の取り扱い
【照会要旨】 外国法人（国外に本店又は主たる事務所を有する法人）が設立３期目以降に国内において事業を開始した場合、国内において事業を開始した
非居住者が提出した「消費税課税事業者選択届出書」の適用開始課税期間｜税金の取り扱い
【照会要旨】 日本国内において課税資産の譲渡等を行っていない非居住者が、日本国内で課税仕入れを行う場合において、初めて日本国内で課税仕入れを
信託受益権を相続した場合の基準期間の課税売上高の算定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 相続があった場合の納税義務の免除の特例に関して、消費税法施行令第21条では、2以上の事業場を有する被相続人の事業を2以上の相続
中間申告における法第42条、第43条の併用｜税金の取り扱い
【照会要旨】 前課税期間の年税額が400万円を超え4,800万円以下の事業者が中間申告を行うに際し、第1期（3月後）の中間申告については消費
中間申告額がマイナスとなる場合｜税金の取り扱い
【照会要旨】 仮決算による中間申告額がマイナスとなったときは、中間申告において還付を受けることができるのでしょうか。 【回答要旨】 その課税
非居住者である外国法人に係る申告手続等の方法｜税金の取り扱い
【照会要旨】 国内に支店等を有しない非居住者たる外国法人に係る届出及び申告等の手続は、具体的にどのように行えばよいのでしょうか。 【回答要旨
前課税期間の確定消費税額がない場合の任意の中間申告｜税金の取り扱い
【照会要旨】 直前の課税期間が免税事業者であったため確定申告書を提出する義務がなかったこと等により、前課税期間の確定消費税額がない場合でも、
任意の中間申告書を提出する旨の届出書の効力｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、今期、「任意の中間申告書を提出する旨の届出書」を提出し、任意の中間申告書を提出しましたが、来期は、基準期間（前期）の課
匿名組合の出資者の持分の譲渡｜税金の取り扱い
【照会要旨】 匿名組合（国内）の組合員が行う持分の譲渡は、協同組合等の組合員の持分の譲渡（令9 二）として非課税と考えてよいでしょうか。 ※
外国の記念金貨の輸入販売｜税金の取り扱い
【照会要旨】 外国の記念金貨を販売のために国内に輸入して販売した場合、消費税は課税されるのでしょうか、それとも、その販売は支払手段の譲渡とし
老人福祉センター等を経営する事業の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 老人福祉センター、児童厚生施設を経営する事業について、例えば老人以外の者が老人福祉センターを利用する場合や児童以外の者が児童厚
生活福祉資金貸付制度等における貸付業務を一部委託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 生活福祉資金貸付制度（注1）又は臨時特例つなぎ資金貸付制度（注2）に基づく資金の貸付けは、いずれも都道府県社会福祉協議会が実施
共同生活援助に係る生活支援員の業務を受託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 障害者の日常生活及び社会生活を総合的に支援するための法律（以下「障害者総合支援法」といいます。）に規定する「共同生活援助」を行
包括的支援事業の一部委託｜税金の取り扱い
【照会要旨】 医療法人である当社は、市との委託契約に基づき、地域包括支援センターにおいて「認知症初期集中支援事業」を行っており、当該事業に係
障害者相談支援事業を受託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 社会福祉法人である当社は、市との委託契約に基づき、「障害者相談支援事業」を行っており、当該事業に係る委託料を受領していますが、
産後ケア事業を一部委託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 医療法人である当社は、市との委託契約に基づき、ショートステイ（宿泊型）の「産後ケア事業」を市の施設で行っており、当該事業に係る
放課後児童健全育成事業を委託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 社会福祉法人である当社は、市より、放課後児童健全育成事業の全てを受託し、当該受託に係る委託料を受領していますが、当社が受領する
企業主導型保育施設の運営を委託した場合の消費税の取扱い｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は「企業主導型保育事業」（注）に係る企業主導型保育施設の設置法人であり、同施設の運営を株式会社Ａ（以下「Ａ社」といいます。
特定課税仕入れがある場合の納税義務の判定｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、国内に本店を有する法人ですが、当課税期間に国外事業者から「特定課税仕入れ」である「事業者向け電気通信利用役務の提供」を
リバースチャージ方式による申告を要する者｜税金の取り扱い
【照会要旨】  国外事業者から「事業者向け電気通信利用役務の提供」を受けた場合、リバースチャージ方式により消費税の申告をする必要が
免税事業者からの特定課税仕入れ｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、当課税期間について簡易課税制度の適用がなく、課税売上割合も95％未満の事業者です。このたび、国外の免税事業
特定課税仕入れがある場合の課税売上割合の計算｜税金の取り扱い
【照会要旨】 特定課税仕入れがある場合の課税売上割合の計算は、どのように行うのですか。 【回答要旨】 課税売上割合の計算は、原則として、事業
いわゆる「消費者向け電気通信利用役務の提供」を受けた場合の仕入税額控除｜税金の取り扱い
【照会要旨】 当社は、国外事業者からインターネットを介して電子書籍を購入しました。この取引は、「事業者向け電気通信利用役務の提供」には該当せ
事業者向け電気通信利用役務の提供の範囲｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、日本に支店を有する国外事業者です。当社は、投資を業とする事業者向けに、インターネットを介して株式市場の高度
国外事業者に支払うインターネット宿泊予約サイトへの掲載手数料｜税金の取り扱い
【照会要旨】  当社は、国内で複数の宿泊施設（ホテル）を経営する法人です。  このたび、外国人旅行者による宿泊者数の増加
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